00:10:00
問題已解決
請問老師，新租賃準則下企業(yè)所得稅匯算清繳使用權(quán)資產(chǎn)怎么進行稅務(wù)的調(diào)整。政策依據(jù)是什么，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
新租賃準則下：
經(jīng)營租賃：稅法按租賃期限均勻扣租賃費，會計確認使用權(quán)資產(chǎn)等并折舊、攤銷費用，會計折舊和利息攤銷不能稅前扣，應(yīng)按實際租金均勻扣，會計數(shù)據(jù)填《A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》相關(guān)欄次調(diào)整。
融資租賃：稅務(wù)區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)不征增值稅，不確認收入，按原賬面價值計稅基礎(chǔ)折舊，租賃利息部分作財務(wù)費用扣；會計確認使用權(quán)資產(chǎn)等并處理，兩者在折舊、利息處理上有差異需調(diào)整；直租關(guān)注會計與稅務(wù)折舊及融資費用差異調(diào)整，依據(jù)有《企業(yè)所得稅法實施條例》等相關(guān)規(guī)定
01/02 10:46
84785035 
01/02 11:24
可以在A105000調(diào)整么？
樸老師 
01/02 11:32
可以在 A105000 表中進行調(diào)整
第一種方式：分兩處填報，將使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊，填報在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）第 38 行 “（五）其他” 欄次，其中 “本年折舊、攤銷額” 欄次填寫會計上的折舊額，“稅收折舊、攤銷額” 欄次填寫按稅法規(guī)定可扣除的租金金額，納稅調(diào)整金額為兩者之差；而財務(wù)費用則填報在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）第 30 行 “（十七）其他” 欄次，其中 “賬載金額” 欄次填寫會計上的財務(wù)費用金額，“稅收金額” 欄次填寫 0，納稅調(diào)整金額為賬載金額。
第二種方式：在一處填報，在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）第 30 行 “（十七）其他” 的 “賬載金額” 欄次，填寫使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊和財務(wù)費用的合計金額，在 “稅收金額” 欄次填寫按稅法規(guī)定可扣除的租金金額，納稅調(diào)整金額為兩者之差。
閱讀 30
描述你的問題，直接向老師提問
662
意見反饋
