免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是的，企業(yè)所得稅中企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的條件（1個(gè)合理商業(yè)目的；2個(gè)比例；2個(gè)12個(gè)月）1.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；2.被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例；（50%）3.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例；（85%）4.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；5.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。適用特殊性稅務(wù)處理的情形　（1）股權(quán)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)對(duì)100％直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100％直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)：（1）雙方均不確認(rèn)所得；（2）劃入方取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，以原賬面凈值確定；（3）劃入方取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除（2）債務(wù)重組（1）債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50％以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額；（相當(dāng)于遞延納稅）（2）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定祝您學(xué)習(xí)愉快！