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老師,請(qǐng)舉一個(gè)帶數(shù)字的完整例子,不然我無(wú)法理解最后多出個(gè)稅金及附加?

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m1919968| 提问时间:05/31 11:04
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范老師
金牌答疑老师
职称:法學(xué)碩士,高分通過法律職業(yè)資格考試,長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作,擅長(zhǎng)對(duì)問題進(jìn)行案例化解釋,助力學(xué)員順利通關(guān),夢(mèng)想成真。
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:除啤酒,黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金收取的時(shí)候就要繳納增值稅和消費(fèi)稅,此時(shí)會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入,增值稅和消費(fèi)稅沖減其他應(yīng)付款,押金逾期不退計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加。某生產(chǎn)企業(yè)2022年1月向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸,不含稅銷售單價(jià)為1000元/噸,隨同葡萄酒銷售出借的包裝物的押金是600元,消費(fèi)稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。借:銀行存款               11300   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入             10000[10×1000]     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  1300[10000×13%] 借:銀行存款                                                  600   貸:其他應(yīng)付款              600 借:其他應(yīng)付款              69.03   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  69.03[600÷(1+13%)×13%] 借:稅金及附加  1000[10000×10%]   其他應(yīng)付款 53.1[600÷(1+13%)×10%]   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅       1053.1 包裝物逾期未收回時(shí): 借:其他應(yīng)付款     477.87[600-69.03-53.1]   稅金及附加                    53.1   貸:其他業(yè)務(wù)收入     530.97【提示】葡萄酒的包裝物押金收取的時(shí)候就要交納增值稅和消費(fèi)稅。逾期不退押金計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅轉(zhuǎn)入稅金及附加。祝您學(xué)習(xí)愉快!
05/31 11:32
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    Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~