免費(fèi)問(wèn)答

如果不做結(jié)轉(zhuǎn)，那么應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅額）這個(gè)科目就有300的余額一直掛在那里，這個(gè)要怎么處理。 還有就是如果已經(jīng)做了上述結(jié)轉(zhuǎn)分錄后有什么影響，是錯(cuò)的嗎

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：如果不做結(jié)轉(zhuǎn)，那么應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅額）這個(gè)科目就有300的余額一直掛在那里，這個(gè)要怎么處理。回復(fù)：應(yīng)交增值稅的科目余額，不是通過(guò)沒(méi)個(gè)專欄來(lái)懶是否結(jié)平的，而是看“應(yīng)交稅費(fèi)”一級(jí)科目。另外，減免稅款一般是計(jì)入當(dāng)期損益的?！九e例】某一般納稅人企業(yè)銷售某類享受?chē)?guó)家直接減免增值稅優(yōu)惠的產(chǎn)品，2019年6月不含稅銷售收入20000元，該產(chǎn)品適用稅率是9%，并按規(guī)定向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票?！　〗瑁恒y行存款　　　　　　　　　　　　　21800　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 20000　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　1800　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）　 1800　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　1800還有就是如果已經(jīng)做了上述結(jié)轉(zhuǎn)分錄后有什么影響，是錯(cuò)的嗎回復(fù)：理論上是錯(cuò)的，應(yīng)該進(jìn)行更正。祝您學(xué)習(xí)愉快！