甲公司為增值稅一般納稅人,2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)銷售A產(chǎn)品一批,取得不含稅收入2000萬元,當(dāng)月收到貨款1800萬,余款200萬下月收回,A產(chǎn)品適用稅率13%。 (2)銷售B產(chǎn)品一批,取得含稅收入3390萬元,B產(chǎn)品適用稅率13%。 (3)銷售C型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商,每輛不含稅售價(jià)10萬元,向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元,由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款,汽車制造企業(yè)給子特約經(jīng)銷商原售價(jià)3%的銷售折扣。 (4)逾期沒收包裝物押金56500元,計(jì)入銷售收入。 (5)將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告,取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬元;將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告,取得鴻雁公司支付的舍稅廣告費(fèi)150萬元。 分別計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。
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