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老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項，為什么不調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅？這個事項應(yīng)該影響了報告年度的應(yīng)納稅所得額呀。另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出，是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益，這樣留存收益不是也沒有包含相應(yīng)的所得稅費用的影響嗎？
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老師您好，如圖片例題，永久性差異導(dǎo)致的日后調(diào)整事項，為什么不調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅？
【回復(fù)】因為永久性差異，在當(dāng)時繳納所得稅的時候已經(jīng)納稅調(diào)增了，所以現(xiàn)在日后事項也不需要再調(diào)整報告年度應(yīng)納所得稅了
另外通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整的營業(yè)外支出，是不是也要轉(zhuǎn)入留存收益，這樣留存收益不是也沒有包含相應(yīng)的所得稅費用的影響嗎？
【回復(fù)】對是的，
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假設(shè)A公司22年的利潤是10000萬，在22年確認(rèn)應(yīng)交所得稅的時候，我們需要調(diào)增確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債400，那么應(yīng)交所得稅=（10000+400）*25%，
23年實際判決支付賠償款405萬，因為原來在計算利潤的時候扣除的金額是按照確認(rèn)預(yù)計負(fù)債400的金額進(jìn)行調(diào)整的，所以現(xiàn)在實際實際支付比計提的金額多5萬，這5萬也是沒有計算到利潤10000萬中的。所以年度報表的應(yīng)交所得稅還是10000+400）*25%，并不需要調(diào)整
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