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以前年度損益調(diào)整借方和貸方分別表示什么，分別有哪些內(nèi)容，舉個(gè)例子

zhong0531| 提问时间：11/12 10:47
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衛(wèi)老師
金牌答疑老师
职称：金融碩士，會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
已解答1598个问题
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
以前年度損益調(diào)整科目是用來核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。借方表示減少，主要包括調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損的事項(xiàng)，以及由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅。例如，如果發(fā)現(xiàn)以前年度的某項(xiàng)支出被多計(jì)算了，那么就需要借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記有關(guān)科目，以減少以前年度的利潤。貸方表示增加，主要包括調(diào)增以前年度利潤或減少以前年度虧損的事項(xiàng)，以及由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅。例如，如果發(fā)現(xiàn)以前年度的某項(xiàng)收入被少計(jì)算了，那么就需要借記有關(guān)科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”，以增加以前年度的利潤。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/12 10:47
zhong0531
11/12 13:53
如果以前年度未確認(rèn)應(yīng)交所得稅和遞延所得稅如何會(huì)計(jì)處理? 如果以前年度涉及銷售退回如何會(huì)計(jì)處理? 如果以前年度未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷如何會(huì)計(jì)處理?
衛(wèi)老師
11/12 15:16

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

如果以前年度未確認(rèn)應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，那么就要補(bǔ)確認(rèn)：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅【若為增加】

借：遞延所得稅資產(chǎn)　【若為增加】

　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

　　貸：遞延所得稅負(fù)債　【若為增加】

如果以前年度的銷售，本期日后期間退回

借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)收入

　　貸：應(yīng)收賬款等

借：庫存商品

　　貸：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)成本

同時(shí)要將以前多交的稅抵減：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

 如果以前年度未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，則需補(bǔ)提：

借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等

　　貸：累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷

至于是否要調(diào)整應(yīng)交所得稅或遞延所得稅，還要結(jié)合其他信息來處理。


祝您學(xué)習(xí)愉快！

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