免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

同學(xué)可以參考這道題目的解析理解一下，有不會(huì)的地方歡迎提問：

1.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批高檔香水精，支付給國外的貨價(jià)98萬元、國外稅金8.9萬元、自己的采購代理人傭金1萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)15萬元（取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書）。
（2）進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià)13萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元（取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書）。高檔香水精和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。
（3）本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口高檔香水精的80%生產(chǎn)加工為高檔香水6800件，對(duì)外銷售6000件，取得含稅銷售額260萬元。
（4）向消費(fèi)者零售高檔香水800件，取得含稅銷售額49萬元。
已知：化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（?。┤f元。
A.30.12
B.25.22
C.32.25
D.22.33
【正確答案】A
【答案解析】支付自己的采購代理人傭金屬于購貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格。
進(jìn)口香水精應(yīng)繳納關(guān)稅＝（98＋8.9＋15）×40%＝48.76（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（98＋8.9＋15＋48.76）÷（1－15%）×15%＝30.12（萬元）
2.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬元。
A.33.22
B.28.44
C.25.63
D.45.22
【正確答案】B
【答案解析】香水精進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅＝（98＋8.9＋15＋48.76）÷（1－15%）×13%＝26.10（萬元）
進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅＝（13＋2）×（1＋20%）×13%＝2.34（萬元）
進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅＝2.34＋26.10＝28.44（萬元）
3.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬元。
A.6.21
B.5.23
C.7.45
D.7.11
【正確答案】D
【答案解析】國內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅＝（260＋49）÷1.13×13%－28.44＝7.11（萬元）
4.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　）萬元。
A.15.22
B.13.21
C.11.23
D.16.92
【正確答案】D
【答案解析】將進(jìn)口高檔香水精生產(chǎn)加工為高檔香水，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅。
國內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（260＋49）÷1.13×15%－30.12×80%＝16.92（萬元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！