免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

1、2008年12月31日

投資性房地產(chǎn)成本1034，殘值34，每年計提折舊20

2、2014年末

投資性房地產(chǎn)賬面價值=1034-20*6=914，可收回金額550，計提減值364；

計提減值后，殘值22，剩余壽命44年，每年計提折舊(550-22)/44=12。

3、2015年末

投資性房地產(chǎn)賬面價值=550－12=538

計稅基礎(chǔ)=1034-20*7=894（稅法一直按每年20計提折舊）

賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異894-538=356，確認遞延所得稅資產(chǎn)356*0.25=89

祝您學習愉快！