問(wèn)題已解決

題目：某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2023年11月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)一批玉米全部用來(lái)加工生產(chǎn)增值稅率為13%的食品，支付收購(gòu)價(jià)款10000元，并開具收購(gòu)發(fā)票，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后但尚未生產(chǎn)領(lǐng)用，當(dāng)月因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┰?。 答案解析 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10000×9%＋3000×9%）×（1－1/5）＝936（元）。 請(qǐng)問(wèn)題庫(kù)中的這道題：為什么不是抵10%，不是深加工為13%的農(nóng)產(chǎn)品嗎？

m98436266| 提問(wèn)時(shí)間：06/06 14:25
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
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因?yàn)轭}中已經(jīng)說(shuō)明驗(yàn)收入庫(kù)尚未領(lǐng)用，所以不能加計(jì)。加計(jì)1%是在領(lǐng)用時(shí)加計(jì)的，。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

06/06 14:30
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