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2019年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）元。 謝謝老師
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納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10%的扣除率計算進項稅額。非正常損失的購進貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅是不得抵扣的。準予抵扣的進項稅=(10000×10%+3000×9%)×(1-1/5)=1016(元)。
2019 09/02 10:54
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