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2024年新增的注冊會計(jì)師稅法考點(diǎn)有哪些?
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:第一章稅法總論 解讀:無實(shí)質(zhì)變化 第二章增值稅法 解讀:本章變動較大,掌握進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減和留抵退稅的政策,注意小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的調(diào)整 新增 (1)生產(chǎn)性服務(wù)、生活性服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減規(guī)定。(2)新支線飛機(jī)和民用噴氣式飛機(jī)的增值稅優(yōu)惠規(guī)定。(3)金融企業(yè)處置抵債不動產(chǎn)差額納稅政策。刪除 (1)零稅率應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅的計(jì)算及舉例及外貿(mào)企業(yè)兼營零稅率應(yīng)稅行為增值稅免退稅計(jì)算。(2)冬奧會、冬殘奧會增值稅優(yōu)惠政策。(3)營改增后納稅人發(fā)票的使用。調(diào)整 (1)增值稅留抵稅額退稅制度。加大小微企業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度,并一次性退還存量留抵稅額。 (2)增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。(3)對目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈的稅收優(yōu)惠期限延長至2025年底。第三章消費(fèi)稅 解讀:本章變動較少,注意新增的電子煙消費(fèi)稅政策(yùn)u003C/span> 新增 (1)電子煙消費(fèi)稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算等政策。(2)設(shè)立多級銷售單位銷售白酒,最低計(jì)稅價格的核定。(3)白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格核定比例由50%-70%統(tǒng)一調(diào)整為60%。第四章企業(yè)所得稅法 解讀:實(shí)質(zhì)性變動比較大,新增政策較多 新增 (1)企業(yè)所得稅稅前扣除的“稅金及附加”中增加“契稅、地方教育附加”。(2)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定。(3)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目范圍增加“城市公共交通”項(xiàng)目。(4)一般企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間,稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的優(yōu)惠政策、研發(fā)加計(jì)扣除口徑及管理規(guī)定。(5)支持我國基礎(chǔ)研究加計(jì)扣除規(guī)定。(6)企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定。(7)高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具加計(jì)扣除規(guī)定。(8)中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前的扣除規(guī)定。(9)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)規(guī)定。刪除 (1)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈稅收政策。(2)金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的截止日期.(3)教材重復(fù)內(nèi)容:投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理中非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理。(4)對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)新購置的設(shè)備一次性稅前扣除規(guī)定。(5)從事污染防治的第三方企業(yè)相關(guān)規(guī)定。調(diào)整 (1)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠按照新政策重新編寫。(2)一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策延期至2023年12月31日、明確一般企業(yè)的范圍。(3)設(shè)備、器具等固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定延期至2023年12月31日。第五章個人所得稅法 解讀:變化較大,新增內(nèi)容較多 新增 (1)3歲以下嬰幼兒支出相關(guān)規(guī)定以及照護(hù)留存?zhèn)洳橘Y料。(2)法律援助人員免征個人所得稅政策。(3)居民換購住房個人所得稅規(guī)定。(4)個人養(yǎng)老金個人所得稅政策。(5)個人所得稅(全額扣除)規(guī)定。刪除 (1)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)區(qū)域規(guī)定。(2)北京冬奧會、冬殘奧會個人所得稅規(guī)定。(3)居民個人專項(xiàng)扣除留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定。(4)外籍居民個人不再享受免稅的優(yōu)惠。調(diào)整 部分政策年份調(diào)整第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 解讀:按城市維護(hù)建設(shè)稅法重新編寫 第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法 解讀:無實(shí)質(zhì)性變化 第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 解讀:本章變動較小,注意資源稅例題刪除了價外費(fèi)用的表述。