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老師，為什么是減去20，所得稅費(fèi)用不是應(yīng)該加上遞延所得稅負(fù)債嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
資料一：
期末資產(chǎn)賬面價(jià)值=150-150/5=120，計(jì)稅基礎(chǔ)=150-50=100，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20，納稅調(diào)減。
分錄
借：所得稅費(fèi)用5
貸：遞延所得稅負(fù)債5
對于所得稅是增加的~但是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，是納稅調(diào)減~
資料二：
其他債權(quán)投資的遞延所得稅計(jì)入“其他綜合收益”，不影響會(huì)計(jì)利潤，進(jìn)而不影響應(yīng)交所得稅，因此不需要調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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資料一：
期末資產(chǎn)賬面價(jià)值=150-150/5=120，計(jì)稅基礎(chǔ)=150-50=100，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20，納稅調(diào)減。
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對于所得稅是增加的~但是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，是納稅調(diào)減~
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其他債權(quán)投資的遞延所得稅計(jì)入“其他綜合收益”，不影響會(huì)計(jì)利潤，進(jìn)而不影響應(yīng)交所得稅，因此不需要調(diào)整。
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