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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

如果企業(yè)處于虧損狀態(tài)，那么根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)年可以稅前扣除的捐贈支出限額為0。

在這種情況下，納稅調(diào)增為0，即不需要對捐贈支出進(jìn)行調(diào)增。

超標(biāo)的捐贈支出可以在以后3個年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

可是，利潤虧損時，如果不調(diào)增，附表A105000第17行捐贈支出第一列賬載金額就填報實際捐贈數(shù)（假如為1萬元），要實現(xiàn)不調(diào)增，那么第2列稅收金額就只能填1萬元了。可是稅收金額填報1萬元是錯誤，填報0才是正確的。而稅收金額填報0就會自動調(diào)增啊？

而且捐贈支出1萬元，已經(jīng)申報在營業(yè)外支出里面了，如果不調(diào)增，就等于給全額扣除了

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在企業(yè)所得稅年度申報表中，如果利潤總額為虧損，那么根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出的扣除限額為0。這意味著在附表A105000第17行捐贈支出中，第一列賬載金額填報實際捐贈數(shù)，第二列稅收金額應(yīng)填報0。這樣就不會產(chǎn)生自動調(diào)增的情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

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在企業(yè)所得稅年度申報表中，如果利潤總額為虧損，那么根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出的扣除限額為0。這意味著在附表A105000第17行捐贈支出中，第一列賬載金額填報實際捐贈數(shù)，第二列稅收金額應(yīng)填報0。這樣就不會產(chǎn)生自動調(diào)增的情況。
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第二列填報1萬元，是錯誤的，虧損企業(yè)當(dāng)年的捐贈支出不得在當(dāng)年稅前扣除。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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第二列填報1萬元，是錯誤的，虧損企業(yè)當(dāng)年的捐贈支出不得在當(dāng)年稅前扣除。

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