問題已解決
這題有下面用紅字標(biāo)出的2個地方不明白:1.為什么視同銷售的成本是調(diào)減,而不是調(diào)增?這里的調(diào)整是相對于應(yīng)納稅所得額來說嗎? 2.為什么是用稅法允許扣除的實物捐贈支出,而不是用會計確認(rèn)的捐贈支出,和限額進(jìn)行比較?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答1.調(diào)增、調(diào)減,是基于應(yīng)納稅所得額來講的,對收入調(diào)增,即調(diào)增應(yīng)納稅所得額,對成本調(diào)減,即調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
2.是用的會計確認(rèn)的捐贈支出與限額比較的。
2022 06/28 12:23
m3993_71018
2022 06/28 14:54
解析里面,稅前可扣除的捐贈支出是用稅法允許扣除的實物捐贈支出和限額比較,幫忙解答下
注會會計老師
2022 06/28 15:21
這道題目是企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈,應(yīng)分解為按公允價值視同銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理,是比較稅收上認(rèn)可的捐贈支出與公益性捐贈扣除限額。因為企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于捐贈時稅會就有差異,稅法上是視同銷售的,而會計上并沒有。除了這種情況,通常都是以會計確認(rèn)的捐贈支出與限額比較的。
m3993_71018
2022 06/28 15:57
如果是以外購的貨物用于對外捐贈,是按會計確認(rèn)的捐贈支出和限額比較,還是按稅法允許扣除的實物捐贈支出和限額比較?
注會會計老師
2022 06/28 16:46
如果會計上也做了視同銷售,稅法與會計處理上沒有差異,則就不用再考慮將其調(diào)整為稅法確認(rèn)的捐贈支出進(jìn)行比較。
m3993_71018
2022 06/28 17:30
不懂我的理解有沒偏差,您說的會計上的視同銷售都有哪些情況?我以為會計上沒有視同銷售的說法,銷售就是銷售,非銷售就是非銷售,只有稅法上才有視同銷售的說法。
注會會計老師
2022 06/28 18:10
是的,您的理解沒有錯,不是會計上視同銷售,意思就是如果會計上也按收入記賬的,稅會無差異的情況下,就不用考慮調(diào)整的。因為有些實務(wù)的題目中,稅法與會計上的處理是一致的,此時是無須再考慮稅會差異的情形,具體需要看題目給出的條件。
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