免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

業(yè)務（1）：銷項稅額=380*75%*13%=37.05（萬元）。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。本題中，以合同約定的本月應收回的75%的貨款為增值稅計稅依據(jù)。

業(yè)務（2）：銷項稅額=15*（1+10%）*13%=2.15（萬元）。將自產產品用于集體福利，沒有同類產品銷售價格的，以組成計稅價格為增值稅計稅依據(jù)，組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）。

業(yè)務（3）：銷項稅額=（480+120）/（1+13%）*13%=69.03（萬元）。包裝費為價外費用，并入銷售額，計征增值稅。

業(yè)務（4）：進項稅額=6.5（萬元）。

業(yè)務（5）：進項稅額不得抵扣。將外購貨物用于職工福利，進項稅額不得抵扣。

業(yè)務（6）：進項稅額=2.6（萬元）。

業(yè)務（7）：進項稅額=1.3（萬元）。

1月份銷項稅額合計=37.05+2.15+69.03=108.23（萬元）。

1月份進項稅額合計=6.5+2.6+1.3=10.4（萬元）。

1月份應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=108.23-10.4=97.83（萬元）。

祝您學習愉快！