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老師，會(huì)計(jì)計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的扣除額，應(yīng)該調(diào)增還是調(diào)減？我的理解是會(huì)計(jì)少提折舊那么賬面價(jià)值就應(yīng)該大于計(jì)稅基礎(chǔ)，這不就形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以得加上么

m520341566| 提問時(shí)間：01/08 08:43
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
當(dāng)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的扣除額時(shí)，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，需將會(huì)計(jì)折舊低于稅法折舊的差額進(jìn)行納稅調(diào)減，并確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)槲磥砥陂g應(yīng)納稅所得額會(huì)增加，要多交稅。
01/08 08:44
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