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問(wèn)題已解決
某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷(xiāo)售及國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。該企業(yè)2002年1月 份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，出口貨 物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率17%，退稅率15%，試計(jì)算 本月應(yīng)納或應(yīng)退增值稅額。
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當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 2400*(17% - 15%)=48
01/15 11:15
暖暖老師 
01/15 11:15
當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)合計(jì)是85-48=37
暖暖老師
01/15 11:16
當(dāng)期應(yīng)交增值稅的計(jì)算是
300*17%-37-5=9
暖暖老師
01/15 11:16
由于當(dāng)期應(yīng)納稅額為9萬(wàn)元\gt0，所以本月應(yīng)納稅額為9萬(wàn)元，沒(méi)有退稅。
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