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问题已解决
老師好！我們是建筑業(yè)分包方，總包代發(fā)的農(nóng)民工工資，分包方?jīng)]有做相關(guān)的賬務(wù)處理，現(xiàn)要將這部分補錄上，因是跨年費用金額較大，請問老師如何做賬，會有什么風(fēng)險，如何規(guī)避？
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賬務(wù)處理
借：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資
借：應(yīng)付賬款 —— 總包方
貸：其他應(yīng)付款 —— 農(nóng)民工工資代發(fā)（如總包直接支付，此步分錄可省略）
風(fēng)險
稅務(wù)風(fēng)險：可能面臨企業(yè)所得稅多繳、個人所得稅申報不準(zhǔn)確，導(dǎo)致補繳稅款、滯納金和罰款。
審計風(fēng)險：影響財務(wù)報表準(zhǔn)確性，可能導(dǎo)致審計調(diào)整和不利審計意見。
法律風(fēng)險：引發(fā)勞動糾紛和法律訴訟。
規(guī)避措施
稅務(wù)方面：及時向稅務(wù)機關(guān)說明情況，補充申報和納稅調(diào)整，備好證明材料。
審計方面：與審計機構(gòu)溝通，提供資料，配合審計調(diào)整。
法律方面：完善工資發(fā)放制度流程，加強溝通，咨詢律師防范法律風(fēng)險。
03/17 14:13
小珩 
03/17 17:03
分包單位農(nóng)民工資在平臺發(fā)放時需要給總包方開具發(fā)票嗎，分包方實際沒有收到這部分款項？具體的會計分錄如何做？謝謝老師！
樸老師 
03/17 17:07
?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
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