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問題已解決
老師，我想請教一下，我們公司申請了高新技術(shù)企業(yè)，但是賬上沒有無形資產(chǎn)，以前的研發(fā)費用都費用化了 沒有資本化，合理嗎？
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也是屬于合理的，全部沒有研發(fā)成功。全部費用化了，計入管理費用——研發(fā)費用。
2021 09/26 14:47
84785026 
2021 09/26 14:54
但是已經(jīng)拿到了專利和軟著 說明研發(fā)成功了吧
江老師 
2021 09/26 14:55
是的，如果是拿到專利證書，或者是軟著，就是研發(fā)成功了，計入無形資產(chǎn)
84785026
2021 09/26 15:20
往年的研發(fā)費用已經(jīng)加計扣除了，沒法再調(diào)了吧？ 今年的研發(fā)費用還沒有加計扣除，可以調(diào)一部分資本化，入無形資產(chǎn)是嗎？
江老師
2021 09/26 15:22
今年的研發(fā)費用，如果沒有研發(fā)成功，無法資本化，只能費用化
84785026
2021 09/26 15:33
今年的研發(fā)成功了，拿到了幾個軟著和專利 。資本化后，匯算清繳時就沒法加計扣除了吧？
江老師
2021 09/26 15:36
資本化的，可以在本年對本年攤銷的金額進行加計扣除。
84785026
2021 09/26 15:45
加計扣除多少？老師
江老師
2021 09/26 15:46
這個政策在2021年1月1日改了一下，從2021年1月1日開始，工業(yè)企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除100%，以前是加計扣除75%
84785026
2021 09/26 15:56
老師，我們是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，應(yīng)該怎樣加計？
江老師
2021 09/26 15:57
現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，加計抵扣進項稅是10%，至于你說的研發(fā)費用，不屬于工業(yè)企業(yè)，就是按75%加計扣除政策
84785026
2021 09/26 16:03
老師，對本年攤銷的金額也是按照75%加計扣除嗎？
江老師
2021 09/26 16:06
是的，按75%加計扣除處理。
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