免費(fèi)問答

購買日的調(diào)整抵消分錄： 調(diào)整子公司賬面到公允： 借：固定資產(chǎn) 4000 貸：資本公積 4000 抵消購買日所有者權(quán)益： 借：股本 20000 資本公積 12000（8000+4000=12000） 盈余公積 1200 年初未分配利潤(rùn) 2800 商譽(yù) 4300（2.95*10000-36000*70%=4300） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 29500 10000*2.95=29500 少數(shù)股東權(quán)益 10800 （36000*30%=10800）

2016年年末調(diào)整抵消分錄： 調(diào)整子公司賬面到公允： 借：固定資產(chǎn) 4000 貸：資本公積 4000 借：管理費(fèi)用 （題目中沒有說明固定資產(chǎn)的用途以及折舊年限，所以這個(gè)分錄應(yīng)該不是題目考核的范圍） 貸：固定資產(chǎn) 按權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資： （題目中沒有說明固定資產(chǎn)的折舊方法和年限，默認(rèn)為凈利潤(rùn)是已經(jīng)調(diào)整后的凈利潤(rùn)來處理哦~） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 560（800*70%=560） 貸：投資收益 560 分配現(xiàn)金股利： 借：投資收益 210（300*0.7=210） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 210 經(jīng)調(diào)整后，長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=10000*2.95+800*70%-300*705=29850萬元 抵消所有者權(quán)益： 借：股本 20000 資本公積 12000 盈余公積 1280（1200+800*10%=1280，題目中沒有說提取盈余公積的比例，默認(rèn)按10%提取法定盈余公積） 年末未分配利潤(rùn) 3220（2800+800-80-300=3220） 商譽(yù) 4300 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 29850 少數(shù)股東權(quán)益 10950 (36000+800-300)*0.3=10950 抵消投資收益： 借：投資收益 560 少數(shù)股東損益 240 800*0.3=240 年初未分配利潤(rùn) 2800 貸：提取盈余公積 80 向所有者（或股東）分配的股利 300 年末未分配利潤(rùn) 3220

同學(xué)，因?yàn)轭}目中給的條件有限，這邊的解題思路僅作參考哦~比如：固定資產(chǎn)的用途以及折舊方法和年限（涉及到后期凈利潤(rùn)的調(diào)整，因?yàn)轭}目有沒說，所以只能默認(rèn)凈利潤(rùn)是調(diào)整后的，如果和標(biāo)準(zhǔn)答案有出入，以標(biāo)準(zhǔn)答案為準(zhǔn)哦~），盈余公積的提取比例或者是否提取，這邊是按照常規(guī)比例提取的。

謝謝老師

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