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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，子公司給母公司利潤(rùn)分配100萬(wàn)，合并報(bào)表抵消分錄怎么做？
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借，投資收益100
貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資100
2021 11/15 18:22
84784976 
2021 11/15 18:26
那分配的那筆，母子雙方的分錄各怎么寫(xiě)？
陳詩(shī)晗老師 
2021 11/15 18:34
借，應(yīng)收股利
貸，投資收益
借，利潤(rùn)分配
貸，應(yīng)付股利
84784976
2021 11/15 18:43
那為什么抵消分錄，要貸長(zhǎng)期股權(quán)投資呢？
那長(zhǎng)期股權(quán)投資不是負(fù)的了嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 11/15 18:55
因?yàn)槟阍趥€(gè)別報(bào)表里面確認(rèn)了投資收益
在合并報(bào)表里面要調(diào)整為權(quán)益法，分紅是減少長(zhǎng)期股權(quán)投資，所以說(shuō)就是抵消個(gè)別報(bào)表的投資收益，同時(shí)恢復(fù)權(quán)益法的長(zhǎng)期股權(quán)投資減少。
84784976
2021 11/15 18:56
那是不是先做
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資100，
貸：投資收益100
然后再做合并抵消？
陳詩(shī)晗老師
2021 11/15 18:57
是的，
先權(quán)益法調(diào)整，然后抵消
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