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老師，子公司給母公司利潤分配100萬，合并報表抵消分錄怎么做？
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借，投資收益100
貸，長期股權投資100
2021 11/15 18:22
84784976 
2021 11/15 18:26
那分配的那筆，母子雙方的分錄各怎么寫？
陳詩晗老師 
2021 11/15 18:34
借，應收股利
貸，投資收益
借，利潤分配
貸，應付股利
84784976
2021 11/15 18:43
那為什么抵消分錄，要貸長期股權投資呢？
那長期股權投資不是負的了嗎？
陳詩晗老師
2021 11/15 18:55
因為你在個別報表里面確認了投資收益
在合并報表里面要調整為權益法，分紅是減少長期股權投資，所以說就是抵消個別報表的投資收益，同時恢復權益法的長期股權投資減少。
84784976
2021 11/15 18:56
那是不是先做
借：長期股權投資100，
貸：投資收益100
然后再做合并抵消？
陳詩晗老師
2021 11/15 18:57
是的，
先權益法調整，然后抵消
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