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某房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人。8月18日預(yù)售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目的房屋一套，售價1000萬元，收到客戶李先生預(yù)交款800萬元，采用一般計稅方法。 要求：計算應(yīng)預(yù)繳和應(yīng)交增值稅，并做預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅、售房、應(yīng)繳增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學(xué)員您好，分錄如下：
1.預(yù)收房款時
借：銀行存款 800
貸：預(yù)收賬款 800
預(yù)交稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 22.03
貸：銀行存款 22.03
（800/1.09*3%）
2.售房時
借：銀行存款 200
預(yù)收賬款 800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 917.43
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)（銷項稅額）82.57
轉(zhuǎn)出未交稅款（題目限制，未考慮進(jìn)項稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 82.57
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 82.57
轉(zhuǎn)入預(yù)交稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 22.03
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 22.03
繳納稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 60.54
貸：銀行存款 60.54
2021 12/12 21:16
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