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甲，乙公司均為增值稅一般納稅人適用增值稅稅率為13%。有關(guān)稅務(wù)重重組資料如下(1)2×19年11月5日,甲公司向乙公司賒購一批材料,含稅價為1170萬元。乙公司以攤余成本計量該項(xiàng)債權(quán),甲公司以攤余成本計量該項(xiàng)債務(wù)。 (2)2×20年9月10日,甲公司因發(fā)生財務(wù)困難,無法按合同約定償還債務(wù),雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下: ①庫存商品:成本為350萬元:不含稅市價為450萬元(等于計稅價格) ②固定資產(chǎn):原價為750萬元,累計折舊為200萬元,已計提減值準(zhǔn)備90萬元;不含稅公允價值為375萬元(等于計稅價格) ③債權(quán)投資:賬面價值總額為75萬元:市價為117.75萬元。票面利率與實(shí)際利率一致,按年付息;當(dāng)日,該項(xiàng)債務(wù)的賬面價值仍為1170萬元。 抵債資產(chǎn)于2×20年9月20日轉(zhuǎn)讓完畢,甲公司發(fā)生