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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
吳三歲: A 公司是發(fā)電公司（小規(guī)模納稅人），B公司（一般納稅人）是跟A公司進(jìn)行戰(zhàn)略合作的公司，收取A公司5%的管理費(fèi)。2020年A公司發(fā)電100萬(wàn)（含稅），但是因?yàn)楹献鞯膯?wèn)題，B公司就跟當(dāng)?shù)仉娏竞炗喠速?gòu)售電協(xié)議，由B公司去電力公司結(jié)算A公司的發(fā)電收入，由于B公司是一般納稅人，他在結(jié)算電費(fèi)的時(shí)候需要繳納增值稅、附加稅、印花稅，支付給A公司的是含稅發(fā)電收入100萬(wàn)扣除增值稅、附加稅、印花稅以及5%管理費(fèi)后的凈額， A公司是小規(guī)模納稅人不涉及增值稅、附加稅（兩個(gè)公司如何做分錄，主要是A）
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非常抱歉，您說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題咱們考培初級(jí)并不涉及此核算，建議可以咨詢實(shí)務(wù)老師。
2022 03/30 19:56
財(cái)會(huì)老師 
2022 03/31 11:41
A公司取得收入
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
A公司支付管理費(fèi)
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
Ｂ公司收取管理費(fèi)，假設(shè)為Ｂ公司的非主營(yíng)業(yè)務(wù)
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
B公司代收取發(fā)電收入
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
如果涉及附加稅和印花稅：
附加稅
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
印花稅
借：稅金及附加
貸：銀行存款
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