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剛才發(fā)錯(cuò)了，借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

有三種說法，老師按哪個(gè)走啊，就是現(xiàn)在不是疫情 期間嗎，稅務(wù)局 就是進(jìn)項(xiàng)票的金額 大于銷項(xiàng)票的金額 現(xiàn)在都給企業(yè)退稅呢，相當(dāng)于留抵退 稅呢 就是

做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就可以的，為什么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？因?yàn)槟阍诟奖矶陥?bào)的數(shù)在附表二申報(bào)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填寫

一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計(jì)算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 舉個(gè)例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例，就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還，因?yàn)楝F(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請(qǐng)退還留抵的條件是什么？ 同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； 3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡(jiǎn)單的說：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額高于銷項(xiàng)稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

是稅務(wù)局的文件，文件規(guī)定的就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分項(xiàng) 里有那個(gè)留抵退稅額，不要弄的詳細(xì)一點(diǎn)嗎，這個(gè)收到 退款，這樣 制單 不太好吧，是不是增加一個(gè)留抵退稅額啊

同學(xué)，舉個(gè)例子吧，那你福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，你是怎么做的？ 那你還能設(shè)置一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅集體福利轉(zhuǎn)出嗎？

不也是在這里面 能少設(shè)置科目就少設(shè)置科目，如果你覺得你設(shè)置留底退稅比較明細(xì)的話，你可以這么做，但是你到時(shí)候你怎么結(jié)轉(zhuǎn)

老師您看看我們的賬， 我們的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng) 都是一直留 著余額的，從開廠到現(xiàn)在一直這樣 掛著，不是結(jié)轉(zhuǎn)，就是結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的時(shí)候 也不把進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)轉(zhuǎn)平了，而是通過 那個(gè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 來過度的，所以而是通過 那個(gè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 也是累計(jì)的金額

你好，進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)分別轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，那你進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅不就可以啦

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出， 貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅