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進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減，賬務(wù)處理時(shí)是需要先計(jì)提，然后在交稅時(shí)再做嗎？

大魚(yú)| 提问时间：2022 05/19 09:06
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森林老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師
實(shí)際抵減的時(shí)候，再進(jìn)行賬務(wù)處理的
2022 05/19 09:07
大魚(yú)
2022 05/19 09:09
賬務(wù)處理分錄是？
森林老師
2022 05/19 10:03
?生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 貸：銀行存款， 其他收益/營(yíng)業(yè)外收入（這個(gè)就是加計(jì)抵減的金額）。
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