免費(fèi)問答

所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法屬于會計政策變更，應(yīng)追溯調(diào)整。按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，2×19年末，該項固定資產(chǎn)的賬面價值＝1 500－1 500×5/15＝1 000（萬元），計稅基礎(chǔ)＝1 500－1 500/5＝1 200（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元，會減少所得稅費(fèi)用，增加留存收益，故累積影響數(shù)的金額為50萬元。