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老師你好，編制合并報表資產增值需調整為公允口徑時要考慮計算遞延所得稅嗎？
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如果題目給出了所得稅稅率，而且是免稅合并的情況下，是需要考慮遞延所得稅的。
2022 08/24 09:20
m5711_9368 
2022 08/24 09:37
應稅合并的情況呢？
中級會計實務老師 
2022 08/24 10:30
應稅合并的情況下，是不確認遞延所得稅的。
m5711_9368
2022 08/24 13:11
如果題目沒有直接說明是應稅還是免稅，但是給了所得稅率，那還需要考慮嗎？
中級會計實務老師
2022 08/24 14:27
如果題目沒有明確是應稅還是免稅，那么會導致計稅基礎，如果非同一控制下企業(yè)合并，計稅基礎為原賬面價值，那么此時可以判斷為免稅合并，需要確認遞延所得稅。
m5711_9368
2022 08/24 14:35
“那么會導致計稅基礎”這句話是什么意思啊？
中級會計實務老師
2022 08/24 15:39
抱歉，這里存在筆誤，應該是“會告知計稅基礎”。
免稅合并：計稅基礎為賬面，非同一控制為公允，同一控制為賬面
應稅合并：計稅基礎為公允，非同一控制為公允，同一控制為賬面
由此判斷是否確認遞延所得稅。
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