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請問老師這個第四問 房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品 增值稅為什么不是差額計算的？為什么不是（108-45*88%）/1.09*9%
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預(yù)繳時不能差額，只有一般計稅且在匯算清繳時才可以差額計稅。
2022 11/17 14:40
71976621 
2022 11/17 16:13
這個89174311.93好像不是預(yù)繳的呀 好像就是正常繳納的銷項稅
稅法老師 
2022 11/17 17:05
這里的108000萬元是需要進(jìn)行預(yù)繳增值稅的，預(yù)繳的時候用108000/11.09*3%
71976621
2022 11/17 17:33
就是這個89174311.93 為什么不是（108-45*88%）/1.09*9% 答案沒有-45*88% 為什么不差額？這里不是預(yù)繳就是繳增值稅吧？
稅法老師
2022 11/17 20:49
本題增值稅是差額征稅，準(zhǔn)予扣除土地價款。會計上是分兩步處理：
第一步：按銷售收入全額計算銷項稅額1080000000÷1.09×9%=89174311.93元，并計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”的貸方；
第二步：就準(zhǔn)予扣除的土地價款相應(yīng)的增值稅450000000×88%÷1.09×9%=32697247.71元，計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”的借方。
上述兩個科目的差額就是差額征稅后的銷項稅額，即：89174311.93-32697247.71=56477064.22元。
71976621
2022 11/17 20:52
謝謝老師！
稅法老師
2022 11/17 20:59
不客氣，祝您生活愉快。
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