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(1)12月2日銷售商品 借：應(yīng)收賬款 113 ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅13 ? ? ?貸： 主營業(yè)務(wù)收入-H商品 ??100 ? 借：財務(wù)費用 ??2.26 貸：應(yīng)收賬款 ?2.26 ? (2)12月5日購進(jìn)原材料 ???借：原材料 ?202 ???借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 26 ? ? ?貸：應(yīng)付票據(jù) ???????????????????226 ? ? ?貸：銀行存款 ???????????????????2 ? （3）12月10日收回欠款 借：銀行存款 ??110.74 ? ? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款 ?110.74 ? (4)12月13日銷售商品 ?借：銀行存款 ?678 ? ? ? ??貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅78 ? ? ? ? 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 ??600 （5）12月18日銷售折讓 ??借：主營業(yè)務(wù)收入 ??60 ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅轉(zhuǎn)出7.8 ? ? ? ?貸：銀行存款 ???????67.8 ? (6)借：主營業(yè)務(wù)成本-H商品 80 借：主營業(yè)務(wù)成本-B商品 ?500 ???貸：庫存商品 -H 商品 ?80 ???貸：庫存商品- B 商品 ??500 ? (7)借：生產(chǎn)成本 70 借：制造費用 10 借：銷售費用 10 借：管理費用 ?20 ? ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬 ??110 ? (8)本期應(yīng)納增值稅=13+78-7.8-26=57.2 (9)B產(chǎn)品應(yīng)納銷費稅=（600-60）*10%=54 (10)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（57.2+54)*7%=7.78 應(yīng)納教育費附加=（57.2+54)*3%=3.34

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