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老師，您好，想問一下材料一為什么是應納稅暫時性差異？材料一和材料二同時都是賬面價值小于計稅基礎，按照大納小扣，不都應該放在可抵扣暫時性差異嗎？
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你好，第一個材料是計稅基礎大于賬面價，產(chǎn)生可低扣，第二個材料是計稅基出小于賬面價，產(chǎn)生應納稅暫時性差異
2023 03/06 09:29
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合同負債賬面價值＝50（萬元）；
計稅基礎＝50－50＝0（萬元）
可抵扣暫時性差異＝50萬元
為什么是可抵扣暫時性差異？
方寧老師說：大納小扣。那不是應該是應納稅暫時性差異
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這個D不是負債嗎？賬面價值小于計稅基礎不應該是應納稅暫時性差異嗎
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問老師一下:資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎（或負債的賬面價值＜計稅基礎）的差額是應納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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老師 能不能給講講 負債賬面價值小于其計稅基礎——產(chǎn)生應納稅暫時性差異
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怎么理解“資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎”會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異？
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