00:10:00
問題已解決
合同負債賬面價值＝50（萬元）； 計稅基礎＝50－50＝0（萬元） 可抵扣暫時性差異＝50萬元 為什么是可抵扣暫時性差異？ 方寧老師說：大納小扣。那不是應該是應納稅暫時性差異
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好，對于合同負債，其計稅基礎與賬面價值產(chǎn)生差異的原因是在稅法上，合同負債在未實際發(fā)生時不計入應納稅所得額，而在會計上已經(jīng)確認為負債。
“大納小扣” 通常是針對資產(chǎn)而言的。對于負債，合同負債賬面價值大于計稅基礎，意味著未來期間計稅時可以稅前扣除，會減少未來期間的應納稅所得額，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。
09/04 10:52
閱讀 113
描述你的問題，直接向老師提問
694
意見反饋
