免費問答

你好 5-1 （1）向非金融機構(gòu)借款500萬元扣除限額=500*8%=40萬元，調(diào)增500*10%-40=10萬 （2）業(yè)務招待費50萬元扣除限額=5000*0.5%=25萬元,且應小于50*60%=30萬元，調(diào)增所得額=50-25=25萬元 （3）廣告費和業(yè)務宣傳費共計100萬元扣除限額=5000*15%=750萬元 （4）全年發(fā)生公益性捐贈40萬元扣除限額=100*12%=12萬元，調(diào)增所得額=40-12=28萬元 （5）營業(yè)外支出的稅務罰款為7萬元，調(diào)增所得額=7萬元 ? ? 應納稅所得額=100+10+25+28+7=170萬元，應納所得稅=170*25%=42.5萬元 5-2 費用化的金額=400萬，允許100%加計扣除，所以會調(diào)減應納稅所得額400萬；資本化的1600萬，按照無形資產(chǎn)成本200%攤銷，所以會調(diào)減1600萬的無形資產(chǎn)當年的攤銷金額。 5-3 公益性捐贈扣除限額=1000*12%=120萬，不用調(diào)整 （2）費用化的研發(fā)支出，加計100%扣除，調(diào)減1000萬，永久性差異 （3）交易性金融資產(chǎn)公允變動不用交稅，處置才交，調(diào)減250，遞延所得稅負債 （4）政府罰款不允許扣除，調(diào)增200，永久性差異 （5）存貨跌價不允許扣除，發(fā)生才扣除，調(diào)增500，遞延所得稅資產(chǎn) （6）固定資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，調(diào)增120，遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用=（會計利潤+-永久性差異）*稅率=（1000-1000+200）*25%=50 應交企業(yè)所得稅額=（1000-1000-250+200+500+120）*25%=142.5 借 所得稅費用 50 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)? ?155 ? ? 貸 應交稅費-企業(yè)所得稅 142.5 ? ? ? ?遞延所得稅負債? ?62.5