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甲公司2020年4月1日購入乙公司股票作交易性金融資產(chǎn)核算，初始投資成本為80萬元。假設(shè):(1)2020年末該股票公允價值為100萬元 (2)2021年末該股票公允價值為60萬元。甲公司2020年和2021年稅前會計(jì)利潤分別為200萬元和300萬元，所得稅率為25%。編制甲公司2020年、2021年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的相關(guān)會計(jì)分錄

m6802468| 提问时间：2023 10/25 16:23
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冉老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，具體哪里不清楚的
2023 10/25 16:24
m6802468
2023 10/25 16:25
2020年2021年的所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么做
冉老師
2023 10/25 16:27
2020年度所得稅費(fèi)用=（200-（100-80））*25%=45 借所得稅費(fèi)用45 貸應(yīng)交所得稅45 2021年度所得稅費(fèi)用=（300-（60-100））*25%=85 借所得稅費(fèi)用85 貸應(yīng)交所得稅85
m6802468
2023 10/25 16:32
那與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有關(guān)系嗎
冉老師
2023 10/25 16:36
2020年度所得稅費(fèi)用=（200-（100-80））*25%=45 借所得稅費(fèi)用45 貸應(yīng)交所得稅45 遞延所得稅負(fù)債=（100-80）*25%=5 借所得稅費(fèi)用5 貸遞延所得稅負(fù)債5
冉老師
2023 10/25 16:36
2021年度所得稅費(fèi)用=（300-（60-100））*25%=85 借所得稅費(fèi)用85 貸應(yīng)交所得稅85 遞延所得稅費(fèi)用=（60-100）*25%=-10 借遞延所得稅負(fù)債5 遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費(fèi)用10
m6802468
2023 10/25 16:42
2021年度沒有嗎
冉老師
2023 10/25 16:43
有的，老師發(fā)了兩條，收到?jīng)]
m6802468
2023 10/25 16:45
我就是想知道這個題與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有沒有關(guān)系
m6802468
2023 10/25 16:46
要不要考慮那個
冉老師
2023 10/25 16:48
題目不直接說明的話，可以不考慮
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