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某上市公司自2020年起
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您好
我來回答這個題目。
2023 12/03 22:10
一休哥哥老師 
2023 12/03 22:12
（1）廣告費的扣除限額= (48000+2000） ×15%=7500（萬元）
調增500
一休哥哥老師
2023 12/03 22:14
（2）
應調整的應納稅所得額。
業(yè)務招待費扣除限額1= (48000+2000） x0.005=250（萬元）
業(yè)務招待費扣除限額2=350×60%=210（萬元）
調增 350-210=140萬元
一休哥哥老師
2023 12/03 22:15
（3）成本費用的工資總額。
計入成本、費用的工資總額=4000+500× (10-6) =6000（萬元）
一休哥哥老師
2023 12/03 22:16
（4）應調整的應納稅所得額。
①工會經(jīng)費扣除限額=6000×2%=120 （萬元） ＜150（萬元）
應調增應納稅所得額30萬元。
②職工福利費扣除限額=6000×14%=840 （萬元）<900（萬元）
應調增應納稅所得額60萬元。
③職工教育經(jīng)費扣除限額=6000×8%=480 （萬元）＞160（萬元）
可以據(jù)實扣除。
一休哥哥老師
2023 12/03 22:18
（5）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的加計75%在稅前扣除。
應調減應納稅所得額=2000×75%=1500（萬元）
一休哥哥老師
2023 12/03 22:19
（6）
調增應納稅所得額=1500萬元
一休哥哥老師
2023 12/03 22:22
（7）
國債免稅
調減應納稅所得額=200萬元
300萬元不免稅
一休哥哥老師
2023 12/03 22:25
（8）財政補助資金應調減的應納稅所得額=500-400=100(萬元)。
當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元屬于不征稅收入，應納稅調減；與不征稅收入對應的支出400萬元，不得在稅前扣除，應納稅調增
一休哥哥老師
2023 12/03 22:25
(9)公益性捐贈扣除限額=6000×12%=720(萬元)<實際發(fā)生額800萬元，
捐贈支出應調增應納稅所得額=800-720=80(萬元)。
一休哥哥老師
2023 12/03 22:27
該公司企業(yè)所得稅應納稅所得額=6000+500+140+90-1500+1500-200-100+80=6510(萬元)。
一休哥哥老師
2023 12/03 22:28
應交所得稅額為
=6510*15%=976.5萬元
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