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母公司2020年6月末銷售A產(chǎn)品給子公司B作為管理用固定資產(chǎn)使用。A產(chǎn)品成本200萬元,售價250萬元。B公司固定資產(chǎn)采用直線法折舊,預(yù)計使用5年。其中2022年末子公司計提該項固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12萬元。請做2020年末、2021年末、2022年末編制合并報表時抵消固定資產(chǎn)交易內(nèi)部利潤、抵消多計折舊、抵消減值準(zhǔn)備、調(diào)整遞延所得稅的會計分錄。
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速問速答您好,20年,借營業(yè)收入250貸營業(yè)成本200固定資產(chǎn)50,借固定資產(chǎn)5貸管理費用5。借遞延所得稅資產(chǎn)45*25%貸所得稅費用
2023 12/11 19:57
小林老師
2023 12/11 19:58
您好,21年,借未分配利潤50貸固定資產(chǎn)50,借固定資產(chǎn)15貸管理費用10未分配利潤5。借遞延所得稅資產(chǎn)35*25%貸未分配利潤45*25%所得稅費用-10*25%
m9552_131418
2023 12/11 20:09
老師,還有22年的呢
小林老師
2023 12/11 20:14
您好,22年,借未分配利潤50貸固定資產(chǎn)50,借固定資產(chǎn)25貸管理費用10未分配利潤15。借固定資產(chǎn)12貸資產(chǎn)減值損失12,借遞延所得稅資產(chǎn)13*25%貸未分配利潤35*25%所得稅費用-22*25%
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