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甲軟件生產(chǎn)企業(yè)為我國一家居民企業(yè)，本年實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出為180萬元，職工福利費(fèi)為38萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為25萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為10萬元。要求:計(jì)算甲企業(yè)本年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
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同學(xué)你好。
職工福利費(fèi)限額=180*0.14=25.2萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增=38-25.2=12.8萬元
2023 12/22 17:45
木木老師 
2023 12/22 17:47
軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)全額抵扣。
剩余職工教育經(jīng)費(fèi)=25-10=15萬元
抵扣限額=180*0.08=14.4萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增15-14.4=0.6萬元
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