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同學(xué)您好，計提社保的時候，是計提公司的部分，個人的部分一般是計入其他應(yīng)收或者其他應(yīng)付款，其具體的分錄為， 1、計提時分錄為， 借：管理費用—社會保險費（單位部分）， 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費（單位部分）。 2、繳納時分錄為， 借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）， 其他應(yīng)收（付）款--社會保險費（個人部分）， 貸：銀行存款/現(xiàn)金。 3、發(fā)放工資時，做如下分錄， 借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）， 貸：其他應(yīng)收（付）款—社會保險費（個人部分） ， 銀行存款/現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）。