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以前年度損益調(diào)整科目在匯算的時候要處理的嗎
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同學你好，在企業(yè)進行匯算清繳時，需要對以前年度損益調(diào)整科目進行處理。以前年度損益調(diào)整科目主要用于調(diào)整以前年度的重要差錯以及資產(chǎn)負債表日后事項，并將余額最終轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤科目。匯算清繳時，若企業(yè)通過匯算清繳得到的數(shù)額為正數(shù)，則需要繳納稅款，分錄為借以前年度損益調(diào)整，貸應交稅費-應交所得稅；繳納匯算清繳稅款時分錄為借應交稅費-應交所得稅，貸銀行存款。這說明企業(yè)需要將以前年度損益調(diào)整科目視為本期損益來進行稅收繳納。如果通過匯算清繳得到的數(shù)額為負數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅款，分錄為借應交稅費-應交所得稅，貸以前年度損益調(diào)整，并對未分配利潤進行調(diào)整。企業(yè)需要將稅收多繳部分與以前年度損益調(diào)整科目進行清賬和調(diào)整。
03/26 16:43
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03/26 17:00
按你的說法，是負數(shù)的話，要做分錄借應交稅費-應交所得稅，貸以前年度損益調(diào)整，那這個以前年度損益調(diào)整科目不是有余額了嗎？
line老師 
03/26 17:01
以前年度調(diào)整有可能調(diào)增應納稅所得額也有可能調(diào)減
line老師
03/26 17:03
你是指年內(nèi)有以前年度調(diào)整發(fā)生額，在匯算清繳的時候需不需要考慮嗎？這種情況就不用考慮了，因為在發(fā)生的時候會同時調(diào)整未分配利潤和所得稅費用
line老師
03/26 17:04
如果在匯算清繳是有以前年度損益調(diào)整的余額的話是需要處理的
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