问题已解决 2022年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī),取得的普通發(fā)票上注明金額12000元;委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將原材料運(yùn)回企業(yè)倉(cāng)庫(kù),支付不含稅運(yùn)費(fèi)5200元,取得運(yùn)銷業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (2)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)人B材料用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8000元。 (3)從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款14000元。本月領(lǐng)用其中的70%用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)。 (4)當(dāng)月銷售一批農(nóng)機(jī)給甲企業(yè),取得不含稅價(jià)款為100000元。 (5)為乙企業(yè)提供農(nóng)機(jī)設(shè)計(jì)勞務(wù),取得價(jià)稅合計(jì)金額為6000元,同時(shí)將自己研發(fā)的一項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓金額8000元。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 農(nóng)機(jī)的增值稅稅率為10%,農(nóng)機(jī)零配件的增值稅稅率為13%,算消費(fèi)稅和增值稅
m50094688|
提问时间:2024 04/25 09:48
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要做分錄的嗎
m50094688 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 04/25 09:56
老師你好,只用算增值稅,不用做分錄
樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 04/25 10:03
計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
1.外購(gòu)A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī),取得的普通發(fā)票上注明金額12000元。由于這是普通發(fā)票,不計(jì)算增值稅,因此不產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.支付不含稅運(yùn)費(fèi)5200元,取得運(yùn)銷業(yè)增值稅專用發(fā)票,稅率為9%。進(jìn)項(xiàng)稅額(運(yùn)費(fèi))= 5200 × 9% = 468元
3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)人B材料用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8000元,稅率為3%。進(jìn)項(xiàng)稅額(B材料)= 8000 × 3% = 240元
4.從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款14000元,稅率為13%。進(jìn)項(xiàng)稅額(零配件)= 14000 × 13% = 1820元
將上述三項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額相加,得到總進(jìn)項(xiàng)稅額:
總進(jìn)項(xiàng)稅額 = 468元 + 240元 + 1820元 = 2528元
接下來(lái),我們計(jì)算銷項(xiàng)稅額:
1.當(dāng)月銷售一批農(nóng)機(jī)給甲企業(yè),取得不含稅價(jià)款為100000元,稅率為10%。銷項(xiàng)稅額(農(nóng)機(jī))= 100000 × 10% = 10000元
2.為乙企業(yè)提供農(nóng)機(jī)設(shè)計(jì)勞務(wù),取得價(jià)稅合計(jì)金額為6000元,稅率為6%。由于給出的是價(jià)稅合計(jì)金額,我們需要先換算為不含稅銷售額。不含稅銷售額 = 6000 ÷ (1 + 6%) = 5660.38元銷項(xiàng)稅額(設(shè)計(jì)勞務(wù))= 5660.38 × 6% = 339.62元
3.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得轉(zhuǎn)讓金額8000元,稅率同樣為6%。與上述同理,需要換算為不含稅銷售額。不含稅銷售額 = 8000 ÷ (1 + 6%) = 7547.17元銷項(xiàng)稅額(技術(shù)轉(zhuǎn)讓)= 7547.17 × 6% = 452.83元
將上述三項(xiàng)銷項(xiàng)稅額相加,得到總銷項(xiàng)稅額:
總銷項(xiàng)稅額 = 10000元 + 339.62元 + 452.83元 = 10792.45元
最后,我們根據(jù)增值稅稅額的計(jì)算公式,即:增值稅稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額,來(lái)計(jì)算增值稅稅額:
增值稅稅額 = 10792.45元 - 2528元 = 8264.45元
因此,該企業(yè)在2022年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為8264.45元
m50094688 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 04/25 10:20
好的,明白了,謝謝老師!
樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 04/25 10:25
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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