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老師 46題 遞延所得稅資產(chǎn)余額稅率那部分不明白,老師能詳細(xì)解答一下嗎?
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軟件企業(yè)在享受“兩免三減半”期間,在資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的暫時(shí)性差異,并按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率,計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,此時(shí)就涉及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的適用稅率的問題。從理論上來講,軟件企業(yè)在享受“兩免三減半”期間,預(yù)期適用稅率可能存在3種:零稅率、減半稅率和25%稅率。
對(duì)于暫時(shí)性差異,有些能預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回的時(shí)間,則可以按照預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回的時(shí)的稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
比如第一問:暫時(shí)性差異在20*5年達(dá)到了1200,在20*6年是800,這里就減少了400,在20*7年差異是0,這里轉(zhuǎn)回了800、
2024 05/23 17:51
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最瘦的胖子 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2024 05/23 18:43
商譽(yù)減值會(huì)影響應(yīng)納稅所得額嗎?
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云苓老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 05/23 19:07
不能,實(shí)際中,商譽(yù)在合并報(bào)表確認(rèn)的時(shí)候,稅法就不認(rèn),賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),這時(shí)候沒有確認(rèn)遞延所得稅,那么后續(xù)減值了,只是暫時(shí)性差異減少了,根據(jù)準(zhǔn)則的一慣性處理,同樣不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅。
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最瘦的胖子 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2024 05/24 10:44
利潤總額中商譽(yù)減值含在內(nèi)沒?商譽(yù)在會(huì)計(jì)帳上有體現(xiàn)沒?還是只在合并報(bào)表中體現(xiàn)?
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云苓老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 05/24 11:17
要在合并報(bào)表中體現(xiàn)商譽(yù)減值損失
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