問(wèn)題已解決

還有這道題的第（10）問(wèn)，100×50％×（25％-15％），這是什么？ 哪部分減半？ 178.5×15％ 這不是全部15%了么

m522090566| 提問(wèn)時(shí)間：06/04 18:02
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余倩老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
你好，稍等我看一下題目哈。
06/04 18:07
余倩老師
06/04 18:08
居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
余倩老師
06/04 18:09
是超過(guò)500萬(wàn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得100減半征收企業(yè)所得稅
m522090566
06/05 08:48
這個(gè)是高新技術(shù)企業(yè)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得也應(yīng)該用15%稅率吧，那100×50％×（25％-15％）的意思是超出部分減半征收按25%稅率交企業(yè)所得稅
余倩老師
06/05 08:54
這個(gè)減半征收，是在25%原稅率的基礎(chǔ)上減半，不是15%哈
m522090566
06/05 09:16
100×50％×（25％-15％） 那這就錯(cuò)了呀 是嗎 老師
余倩老師
06/05 09:23
不是，超過(guò)500萬(wàn)不是減半征收嗎，你看前面那個(gè)應(yīng)納稅所得額是不是按照15%去交稅了，所以需要把25-15%的部分給加回來(lái)
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