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您好，好的，這是稅法書上的 （3）“應交稅費——未交增值稅”科目（一般計稅方式下匯總應繳納增值稅的金額，借方為多交，貸方為應交未交） ①核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月的應繳未繳、多繳或預繳的增值稅額，以及當月繳納以前期間未繳的增值稅額。 賬務處理： a.將當月發(fā)生的應交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅” 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 b.將當月多繳的增值稅額自“應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”（只結轉多交部分） 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） c.當月繳納以前期間未繳的增值稅 借：應交稅費——未交增值稅（上月已結轉） 貸：銀行存款 1.進項稅額、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅額、出口抵減內銷產品應納稅額，5個明細科目余額一般情況下在借方。 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）（過渡科目） 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額/已交稅金/銷項稅額抵減/出口抵減內銷產品應納稅額/減免稅額） 2.貸方余額的明細科目主要涉及銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅4個明細科目 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額/出口退稅/進項稅額轉出/轉出多交增值稅） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 3.“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”經過上面結轉科目差額，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目的借方或貸方。 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 4.最終，“應交稅費——未交增值稅”借貸差額在貸方表示企業(yè)存在尚未繳納的增值稅，借方余額可以理解為企業(yè)多繳納了增值稅，“應交稅費——未交增值稅”貸方余額填列在資產負債表“應交稅費”項目下，借方余額則填列在“其他流動資產”項目中 5.同時，如果企業(yè)涉及到預繳增值稅的，比如房地產企業(yè)預售房產時，就需要先按3%的預征率預繳增值稅，預繳的增值稅計入“應交稅費——預交增值稅”，年末，預繳增值稅也結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——預交增值稅