免費(fèi)問答

如果上年度計(jì)提的服務(wù)費(fèi)在次年匯算清繳前未取得發(fā)票，通常需要在匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。 但是，如果在次年匯算清繳結(jié)束前取得了發(fā)票，一般不需要進(jìn)行納稅調(diào)增。因?yàn)榘凑斩惙ㄒ?guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，在匯算清繳期結(jié)束前取得有效憑證的，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 例如，某企業(yè) 2023 年度計(jì)提了 10 萬元的服務(wù)費(fèi)，但在 2023 年匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票，那么在 2023 年匯算清繳時(shí)應(yīng)將這 10 萬元進(jìn)行納稅調(diào)增。如果該企業(yè)在 2024 年 5 月 31 日前（匯算清繳結(jié)束日期）取得了這 10 萬元服務(wù)費(fèi)的發(fā)票，那么在匯算清繳時(shí)就無需對(duì)這 10 萬元進(jìn)行納稅調(diào)增。