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現(xiàn)金流量表本年累計(jì)數(shù)和銀行賬的累積數(shù)不一致可能有以下原因： 一、核算范圍不同 現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況，不僅包括銀行存款的收支，還包括庫(kù)存現(xiàn)金以及其他符合現(xiàn)金等價(jià)物定義的資產(chǎn)（如期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等）的變動(dòng)情況。而銀行賬只記錄銀行存款的收支。 二、記賬基礎(chǔ)和方法差異 現(xiàn)金流量表的編制是基于收付實(shí)現(xiàn)制，只記錄實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出。而企業(yè)的銀行賬以及其他會(huì)計(jì)賬簿通常是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行記賬，可能存在一些已經(jīng)記賬但尚未實(shí)際收付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，這會(huì)導(dǎo)致兩者數(shù)據(jù)不一致。 現(xiàn)金流量表在編制過(guò)程中可能需要對(duì)一些復(fù)雜的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，如將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，需要考慮折舊、攤銷(xiāo)、存貨的變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)等因素，這些調(diào)整可能會(huì)使現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)與銀行賬的直接收支記錄不同。 三、錯(cuò)誤或遺漏 可能在編制現(xiàn)金流量表時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，如數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤、分類(lèi)錯(cuò)誤等。例如，將本應(yīng)屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量錯(cuò)誤地計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或者在匯總數(shù)據(jù)時(shí)出現(xiàn)加總錯(cuò)誤。 銀行賬可能存在未達(dá)賬項(xiàng)，即企業(yè)和銀行之間由于記賬時(shí)間不同而導(dǎo)致的一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)使銀行賬的余額與企業(yè)實(shí)際可支配的現(xiàn)金不一致，從而影響與現(xiàn)金流量表的對(duì)比。 可能存在一些特殊的業(yè)務(wù)或交易，沒(méi)有被正確地反映在現(xiàn)金流量表或銀行賬中，如企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥、銀行手續(xù)費(fèi)的調(diào)整等。