免費(fèi)問(wèn)答

建筑服務(wù)跨區(qū)域預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費(fèi)，在回注冊(cè)地申報(bào)時(shí)填寫(xiě)方式如下： 一、一般納稅人申報(bào) 在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）中填寫(xiě)： “本期已繳稅額” 欄中，對(duì)應(yīng) “增值稅附征” 部分填寫(xiě)跨區(qū)域預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的合計(jì)金額。 在主表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》中： 主表第 28 欄 “①分次預(yù)繳稅額” 中，包含跨區(qū)域預(yù)繳的增值稅和附加稅費(fèi)的合計(jì)金額，但不能明確區(qū)分增值稅和附加稅費(fèi)各自的金額。 二、小規(guī)模納稅人申報(bào) 在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》附列資料中： “本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”“本期實(shí)際扣除金額” 欄次填寫(xiě)預(yù)繳的附加稅費(fèi)金額，與預(yù)繳的增值稅分開(kāi)填寫(xiě)，不合計(jì)填寫(xiě)。 在主表中： 主表第 21 欄 “本期預(yù)繳稅額” 中，包含跨區(qū)域預(yù)繳的增值稅和附加稅費(fèi)的合計(jì)金額，但不能明確區(qū)分增值稅和附加稅費(fèi)各自的金額。