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你好，同學(xué)。房地產(chǎn)企業(yè)所得稅月(季度)預(yù)繳納稅申報表中特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額依據(jù)是預(yù)售收入乘以預(yù)計計稅毛利率。?根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，應(yīng)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入申報表的相應(yīng)行?。具體來說，房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》的第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，將實(shí)際毛利額與預(yù)計毛利額之間的差額計入當(dāng)年度本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額?。 例如，某房地產(chǎn)企業(yè)2018年底預(yù)收賬款不含稅金額為40000萬元，2019年第1季度預(yù)收賬款不含稅金額為10000萬元，預(yù)計毛利率為10%。該企業(yè)在2019年第1季度利潤總額為-400萬元。按照稅收規(guī)定，第1季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅計算為：(-400萬元 + 10000萬元 × 10% × 25%) = 150萬元?