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一、賬務(wù)處理 甲公司（債務(wù)人）： 確認(rèn)以材料抵債時： 借：應(yīng)付賬款 — 乙公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本： 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 乙公司（債權(quán)人）： 確認(rèn)收到材料抵債時： 借：原材料 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)收賬款 — 甲公司 二、稅務(wù)處理 增值稅： 甲公司以材料抵債，視同銷售貨物，需要計算繳納增值稅。銷項稅額的計算一般按照材料的公允價值確定銷售額。 乙公司取得抵債材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。 企業(yè)所得稅： 甲公司以材料抵債，材料的公允價值與賬面價值的差額計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。同時，將應(yīng)付賬款與材料公允價值之間的差額也確認(rèn)為債務(wù)重組收益，計入應(yīng)納稅所得額。 乙公司取得抵債材料，以材料的公允價值作為計稅基礎(chǔ)。同時，將應(yīng)收賬款與材料公允價值之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損失，在符合條件的情況下，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除