問(wèn)題已解決

為什么北方公司2013年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進(jìn)一步假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元，第一年年初無(wú)遞延所得稅余額，所得稅稅率為25％。企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。 計(jì)算2014年末賬面價(jià)值，年末計(jì)稅基礎(chǔ)，年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異__年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額__，本年應(yīng)確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，本年應(yīng)交所得稅_。2015年末賬面價(jià)值年末計(jì)稅基礎(chǔ)年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額_本年應(yīng)追加確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債本年應(yīng)交所得稅。2018年末賬面價(jià)值，年末計(jì)稅基礎(chǔ)年末暫時(shí)性差異年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額本年應(yīng)調(diào)整減少的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，圖二是我做的，但希望老師給出各個(gè)空的正確答案

alien| 提問(wèn)時(shí)間：11/02 19:13
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云苓老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
1. 2014 年末: 賬面價(jià)值:150000-150000÷5=120000元。 計(jì)稅基礎(chǔ):150000-150000 ÷3=100000元。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異:120000-100000= 20000元。 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額:20000x25%=5000元。 本年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債:5000 -0=5000元。 ●本年應(yīng)交所得稅:(100000+150000 ÷5-150000 ÷3) x 25%=25000元。 2.2015年末: 賬面價(jià)值:150000-150000÷5 x 2=90000元。 計(jì)稅基礎(chǔ):1500 - 150000÷3x2 =50000元。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額:40000x25%=10000元。 ●本年應(yīng)追加確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債: 10000-5000=5000元。 本年應(yīng)交所得稅:(100000 +150000÷5-150000÷3)x25元。 3. 2018 年末: ●會(huì)計(jì)折舊年限已滿(mǎn)，賬面價(jià)值為0。稅法折舊年限已滿(mǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。暫時(shí)性差異為0。 遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額為0。 2014年確認(rèn)5000元，2015年追加確認(rèn)5000元，2016年追加確認(rèn)5000元，2017年減少7500元，2018年減少7500元
11/02 19:32
alien
11/02 20:33
老師，本年應(yīng)交所得稅:(100000+150000 ÷5-150000 ÷3) x 25%=25000元，這里為什么是這樣列式呀？
alien
11/02 20:36
為什么不是(10-5)??25%？
云苓老師
11/02 22:44
稅法要按照3年折舊，本年利潤(rùn)中按照5年折舊，所以把會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊加回來(lái)減去稅法折舊
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